양도소득세
01 양도소득세의 개요
부동산을 양도하면 일반적으로 양도소득세가 과세되는데, 조세정책적으로 양도소득세를 비과세, 감면하거나 중과세하는 경우가 있으므로 요건을 알아두고 그 요건에 맞추어 양도를 하시면 절세할 수 있습니다.
① 1세대 1주택 비과세 특례
② 농지에 대한 감면 및 비과세
③ 신축주택에 대한 감면
④ 미분양주택에 대한 양도소득세 과세특례
⑤ 비사업용 토지에 대한 중과세
⑥ 다주택자에 대한 중과세
02 양도소득세의 신고
양도소득세 과세대상 부동산을 양도한 거주자는 당해 부동산에 대한 양도소득세 신고서를 양도한 날 이 속한 달의 말일로 부터 2월 이내(예정신고기한)에 주소지 관할 세무서에 제출하여야 합니다. 양도소득세의 경우 예정신고를 하지 아니하면 무신고가산세(20%)를 부담하여야 합니다.
양도소득세 과세대상 주식을 양도한 거주자는 당해 주식에 대한 양도소득세 신고서를 양도한 날이 속한 분기의 말일로 부터 2월 이내(예정신고기한)에 주소지 관할 세무서에 제출하여야 합니다. 양도소득세의 경우 예정신고를 하지 아니하면 무신고가산세(20%)를 부담하여야 합니다.
03 양도소득세의 납부
양도소득세는 예정신고기한까지 양도소득세를 납부하지 아니하는 경우 납부불성실가산세(일 0.03%)를 부담하여야 합니다.
04 양도소득세 신고시 제출할 서류
- 양도소득과세표준신고 및 자진납부계산서
- 양도소득금액계산명세서
- 취득가액 및 필요경비 상세 명세서
- 양도 대상 재산에 대한 양도 및 취득에 관한 계약서 사본
- 환지확정 전에 취득한 토지 : 환지예정지증명원, 잠정등급확인원 등
- 자본적 지출액, 양도비용 증빙, 감가상각명세서
05 양도소득세 세액계산 흐름도
양도가액
(-) 취득가액
(-) 필요경비
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양도소득금액
(-) 장기보유 특별공제
(-) 기본공제
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양도세 과세표준
(X)세율
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양도세 산출세액
(-) 기납부 세액공제
(-) 세액공제(감면)
(+) 신고불성실 등 가산세
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양도세 결정세액
양도가액
그룹Ⅰ
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토지 건물 등의 부동산, 부동산에 관한 권리
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기타자산(골프회원권, 콘도회원권 등)
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부동산과다보유 법인의 주식
그룹Ⅱ
-
주식 및 출자지분
취득가액
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매입가액
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취득부대비용(공과금, 소송비용, 임차보증금)
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건설자금이자 등
필요경비
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자본적 지출액
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용도변경, 개량비
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법령에 의한 부담금
장기보유 특별공제
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3년 이상 장기보유시 공제(30% 한도, 80% 한도)
기본공제
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양도소득 기본공제 (그룹별 연간 250만원 한도)
세율
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6%부터 38%까지 단계적인 누진세율
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단기보유자산(1년 미만:50%, 2년 미만:40%)